說到中國(guó)人壽分紅型保險(xiǎn),人壽保險(xiǎn)的分紅到底有沒有免征所得稅呢？國(guó)家稅務(wù)局對(duì)于這一個(gè)事情是沒有明確規(guī)定的，但是在有些實(shí)際執(zhí)行的過程里，年金分紅收益這些保險(xiǎn)。都是沒有交個(gè)人所得稅的，但是在有一些地方性規(guī)章里對(duì)這些是有規(guī)定的，對(duì)于沒有分配的紅利，保險(xiǎn)公司是按照累積生息或者銀行同期存款的利潤(rùn)來給付利息的稅率，國(guó)稅對(duì)此事有過批復(fù)的。

一、保險(xiǎn)公司 未給客戶分配的紅利需不需要繳納個(gè)人所得稅？

　　征稅時(shí)點(diǎn)，其實(shí)就是在實(shí)際領(lǐng)取紅利的時(shí)候，保險(xiǎn)公司執(zhí)行的代扣代繳的義務(wù)，所以如果保險(xiǎn)的紅利采取直接購買保額的這個(gè)形式，或者直接就是保額分紅的這個(gè)形式，最終都是以保險(xiǎn)賠款的形式來給輔導(dǎo)受益人的，按照現(xiàn)在的法律體系來看，應(yīng)該可以成功的規(guī)避掉個(gè)人的所得稅。保險(xiǎn)紅利產(chǎn)生未代扣。代繳個(gè)人所得稅被處罰的話，紅利所產(chǎn)生的利息在美國(guó)也是需要納入個(gè)人收入的總額來繳納個(gè)人所得稅的，所以這是符合國(guó)際慣例的。對(duì)保險(xiǎn)紅利的支付是否代繳代扣了？個(gè)人所得稅沒有明確說明，但是這個(gè)問題是一直存在的，并且一直在爭(zhēng)論中，部分省區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)向人社保險(xiǎn)公司提出了要代扣代繳。但是這個(gè)問題還是在爭(zhēng)議中，所以關(guān)于保險(xiǎn)分紅是否應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅？我們目前國(guó)內(nèi)的爭(zhēng)論一直沒有停止過。

二、從國(guó)家利益出發(fā)，保險(xiǎn)分紅應(yīng)不應(yīng)該繳納個(gè)人所得稅？

　　目前國(guó)家對(duì)公募基金的分紅免征個(gè)人所得稅，從本質(zhì)上來講，人壽保險(xiǎn)資金的投資類似于公募基金，甚至比公募基金更加長(zhǎng)期穩(wěn)定，對(duì)社會(huì)金融體系的穩(wěn)定發(fā)揮了更大的作用，因此至少應(yīng)當(dāng)享受與之對(duì)等的稅收優(yōu)惠；人壽保險(xiǎn)的分紅是否屬于投資收益還不確定，因?yàn)槿藟郾ｋU(xiǎn)的最終給付具有不確定性，因此在其已分配的分紅和年金等未超過保險(xiǎn)費(fèi)前，很難說其就屬于投資收益，因此按照投資收益征收個(gè)人所得稅于法無據(jù)。同時(shí)參考世界其他國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)看，人壽保險(xiǎn)的分紅也一般都是免稅的。即便是政策最嚴(yán)苛的美國(guó)，在分紅沒有超過保險(xiǎn)費(fèi)前，也是免征個(gè)人所得稅的。

三、對(duì)人壽保險(xiǎn)分紅征收個(gè)人所得稅，是否利于我國(guó)保險(xiǎn)事業(yè)的發(fā)展？

　　目前我國(guó)社會(huì)保障體系不完善，醫(yī)療和養(yǎng)老壓力都很重，商業(yè)保險(xiǎn)作為社會(huì)保險(xiǎn)的有力補(bǔ)充，應(yīng)當(dāng)給與稅收優(yōu)惠。這種稅收優(yōu)惠，在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家也是非常流行的。譬如稅收制度嚴(yán)苛的美國(guó)對(duì)401K養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃的稅收優(yōu)惠力度也是很大的，雇員可以將不超過規(guī)定最高限的收入（2010年是16500美元，如果這個(gè)人達(dá)到了50歲，每年還可以多存5500美元）存入401K計(jì)劃，而這些收入是不需要繳納個(gè)人所得稅的，也就是可以稅前列支。59歲半后就可以從賬戶領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)金，領(lǐng)取的收入是需要計(jì)算入個(gè)人所得的，但通過分期領(lǐng)取的規(guī)劃，大部分美國(guó)人其實(shí)是不需要交稅或者是交很低的稅的。

四、人壽保險(xiǎn)的 “分紅”之起源是源于投資需求嗎？

　　人壽保險(xiǎn)的 “分紅”之起源并非源于投資需求而是因?yàn)槿藟郾ｋU(xiǎn)本身的生存和發(fā)展需要。長(zhǎng)期人壽保險(xiǎn)出現(xiàn)后，特別是終身壽險(xiǎn)、兩全保險(xiǎn)（養(yǎng)老年金保險(xiǎn)），其持續(xù)時(shí)間非常長(zhǎng)，從繳納保費(fèi)到賠付保險(xiǎn)金，中間間隔的時(shí)間長(zhǎng)達(dá)數(shù)年，數(shù)十年甚至百年，如果沒有分紅將會(huì)造成兩個(gè)后果：如果沒有分紅，保險(xiǎn)理賠金和養(yǎng)老年金無法抵御通脹，譬如30歲時(shí)每年3000元，20年交，共計(jì)6萬元，購買10萬終身壽險(xiǎn)，如果沒有分紅，80歲去世時(shí)受益人將獲得10萬元保險(xiǎn)理賠金。由于通脹，此時(shí)10萬元的購買力將遠(yuǎn)低于6萬元本金的購買力。因此如果沒有分紅 （目前長(zhǎng)期人壽保險(xiǎn)沒有分紅的產(chǎn)品一般都內(nèi)含預(yù)定利率，屬于固定的回報(bào)率，完全沒有回報(bào)率的長(zhǎng)期壽險(xiǎn)產(chǎn)品其實(shí)是很罕見的），購買終身壽險(xiǎn)變得沒有意義。同樣的道理， 商業(yè)的養(yǎng)老保險(xiǎn)如果沒有分紅，也將面臨失去購買的意義。

　　由此可見，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展和通脹并行的現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，沒有分紅，長(zhǎng)期人壽保險(xiǎn)是無法生存和發(fā)展的。 分紅的出現(xiàn)并非為了投資，人壽保險(xiǎn)的分紅是為了維持人壽保險(xiǎn)保單存在的必要性。當(dāng)然不能和普通投資收益同等看待。雖然目前我國(guó)對(duì)人壽保險(xiǎn)的分紅是否需要繳納個(gè)人所得稅沒有明確規(guī)定，在實(shí)際工作中也沒有對(duì)分紅進(jìn)行征稅。但這種政策的不確定性不利于人壽保險(xiǎn)的健康發(fā)展，我們期盼國(guó)家能盡早出臺(tái)詳細(xì)的政策，對(duì)人壽保險(xiǎn)分紅予以免稅的優(yōu)惠政策！

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